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　　截至2025年6月，养老金发行产品数量超1000只，开户人数超1.5亿人。可以说，个人养老金制度在短时间内完成了账户体系和产品体系的构建。在开户数量快速扩张的同时，个人养老金面临质量提升的问题。一是参与深度不够。由于银行等机构对个人养老金有较大的开户激励，开户人数可观，但开户易、缴费难的现象突出。截至2025年6月，个人养老金的缴存规模约为1000亿元，人均缴存600多元（部分人是多年缴存），远低于每年1.2万元的税优额度上限。也就是说，大量账户处于“零缴费”或闲置状态，养老储备功能发挥有限。二是公众认知和信心不足。个人养老金作为新生事物，许多居民尚不充分理解其政策优势和长远意义。有调查显示，不少受访者表示“用处不大”或“不清楚和普通理财有何区别”。这表明政策宣传和投资者教育仍需加强。

　　中国香港的三支柱养老体系。第一支柱是强制性公共支柱，作为政府主导的社会养老保障计划，旨在为贫困老年群体提供基本生活保障，其资金全部来源于政府财政预算，无需进行投资运营等资产管理活动。第一支柱主要由综合社会保障援助计划和高龄津贴构成，以现收现付的模式进行。具体包括两个层面：一是综合社会保障援助计划，于1993年7月推出，具有非缴费、财政税收资助以及资产审查特点，按家庭单位发放，领取人员须年满60岁，每人每月1000港元。二是高龄长者津贴，分为普通高龄津贴和高额高龄津贴，主要为严重残疾或年龄在65岁以上的香港居民每月提供现金津贴，前者针对65～69岁的低收入长者，后者针对所有70岁以上的长者。两种津贴的金额均为每月1000港元。这些计划依据不同的津贴标准和资格条件（涵盖居住时限、经济状况审核等要求），精准对接不同需求的老年人群体，主要为缺乏其他养老保障途径或生活补助不足的老年人提供兜底支持，有效缓解老年贫困问题。

　　第二支柱统称为“职业储蓄”，包括强制性公积金和职业退休计划，以强制性公积金（以下简称强积金）为主。根据《中国香港强制性公积金计划条例》规定，任何18～65岁在职人士必须参加，标准为每月收入的10%，其中5%由雇员缴纳、5%由雇主缴纳、自雇人士按5%缴纳，至65岁退休时雇员可将累积本金和收益一次性取出。在实施强积金制度前，香港只有三分之一的工作人口享受退休金保障；在强积金实施之后，目前有86%的总就业人口纳入保障范围之内，而剩余14%未受保障的就业人口，主要涵盖受海外退休计划庇护的人员、年龄未满18岁或超过65岁的雇员以及家务雇员等，这些人群大多不在本地退休计划的法律强制参与范围内。截至2025年6月，强积金总资产价值突破1.4万亿港元。

　　中国香港第三支柱的创新做法。2018年以来，香港特区政府为进一步扩大市民非就业群体的养老保障覆盖面，满足多层次个性化的养老保障需求，先后推出了“香港养老年金计划”和“延期年金保费扣税计划”，通过政策引导和税收优惠，对养老金第三支柱的发展起到了较大的激励作用。一是香港养老年金计划。2018年7月，香港特区政府设立的公共年金计划——“香港年金”正式推出。香港年金计划是一款为市民提供终身保证、定额即享的保险年金产品，由香港特区政府推出，不收管理费，年金派发率每年保证最少为5.6%。二是延期年金保费扣税计划。香港特区政府于2019年3月推出了“合资格年金保费”及“可扣税强积金自愿性供款”扣税安排。其最大的特点是税收减免优惠力度大，聚焦多层次养老保障。香港市民可通过缴纳延期年金（QDAP）保费和强积金自愿供款减税，扣除次序为先强积金自愿性供款，再合资格年金保费。每人每年扣税上限为6万港元，家庭为12万港元，按最高17%税率算，每年最多省20400港元。2024年，保险公司共销售约7万份合资格延期年金保单，保费45亿港元。

　　一是政策协同。从美国经验看，税收政策扶持是第二支柱向第三支柱转移的重要途径。因此，要加强政策协同，形成合力，推动养老金体系的高质量发展。规划好养老金融改革方向和发展路径，对各项养老计划建立应有的法律保障，建立覆盖面广的养老金融体系。探索打通第二、第三支柱的税收优惠政策，允许未参与企业年金的个人，将未享受到的第二支柱税收优惠额度转移叠加至其个人养老第三支柱账户中，以提高个人参与养老第三支柱的积极性。比如，在中国香港，若纳税人同时支付合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款，首先应扣除已支付的可扣税强积金自愿性供款40000港元，而余额20000港元则可用作扣除已缴付的合资格年金保费，上限合计为60000港元。建立第二、第三支柱之间资金的灵活转化机制，可参考美国做法，允许个人在失业、换工作等特定情形下，将其第二支柱账户中的资金转入第三支柱账户，以确保个人可连贯、持续地积累养老资产。完善监管机制，将第二、第三支柱纳入统一监管，建立养老金融管理部门，将涉及养老金融投资管理的业务进行整合，统一负责第二、第三支柱养老金的政策制定和投资监管，创造良好的市场环境，改变第二、第三支柱势弱的格局。